В какую налоговую подается заявление на усн

Как с ЕНВД перейти на УСН, ПСН или НПД: налоговая служба прояснила ряд вопросов — Audit-it.ru

В какую налоговую подается заявление на усн

Служба разъяснила тонкости документооборота и учета будущих доходов и расходов.

ЕНВД с нового года отменяется, и многие вмененщики задумываются, как распрощаться с этим режимом правильно, не упустив каких-либо возможностей.

Ведь если ничего не делать, то налоговая-то снимет вас с учета по поводу ЕНВД “по умолчанию”, но не факт, что вам это понравится – ведь “автоматом” вам светит общий режим налогообложения.

ФНС в письме ответила на ряд вопросов, волнующих предпринимателей и бухгалтеров.

Куда податься

Варианты же есть такие: УСН, ПСН или даже налог на профдоход для самозанятых – последнее возможно, если ИП не имеет наемных работников.

Если планируется перейти на ПСН (это касается только ИП), то надо подать заявление на патент не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Если оно планируется с 1 января – надо подать заявление до 17 декабря.

В том числе в этот день можно направить заявление по почте – день отправки считается днем подачи.

Также полезно знать, что сейчас можно начать патент с любого числа месяца, а не только с первого, как раньше, и действовать патент может любое количество дней более 30 (в пределах года), а не только полное количество месяцев, как раньше.

Вчера был подписан закон, содержащий некоторые положения для ИП-вмененщков, переходящих на патент. Однако надо иметь в виду, что в настоящее время власти регионов спешно принимают свои законы.

С одной стороны, они могут разрешить ПСН почти для любых видов деятельности, с другой – могут установить новые размеры потенциального дохода, повыше, чем сейчас.

Ведь названный закон позволил уменьшать “патентный” налог на взносы в ПФ, и регионы не очень рады перспективе ничего не получить от ПСН в свои бюджеты.

Как сообщила ФНС, декларация по ЕНВД за 4 квартал этого года сдается в “обычные” сроки и в ту же инспекцию, куда сдавали и раньше (то есть – по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД). Отчитаться надо до 20 января, а уплатить ЕНВД – до 25 января.

С вмененки – на упрощенку

Чтобы перейти на УСН, надо до конца года подать “бумагу” (об этом служба говорила и ранее). Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Туда же потом надо будет сдавать декларации по УСН.

Если применятся общий режим в сочетании с ЕНВД, а с нового года запланирован полный переход на УСН, то надо в 4 квартале восстановить НДС, ранее принятый к вычету по тем товарам, ОС и всему остальному, что планируется использовать (продавать) при УСН. Если счета-фактуры уже не хранятся, то в книге продаж можно отразить справку бухгалтера.

В уведомлении о переходе на УСН надо указать доход за 9 месяцев – ведь существует лимит по доходу для УСН. С учетом индексации те, кто планирует перейти на УСН со следующего года, могут в этом году иметь до 116,1 млн рублей дохода за 9 месяцев.

В сумму дохода, которая должна вписаться в лимит, включается только то, что облагается по общей системе или по УСН – ни фактически полученный при ЕНВД, ни вмененный доход не учитывается.

И его не надо приплюсовывать, заполняя соответствующую графу в уведомлении о переходе на УСН.

С учетом особенностей указания дохода пока не предвидится проблем у тех, кто уже применяет УСН в сочетании с ЕНВД: они могут полностью перейти на УСН с нового года, даже если суммарный фактический доход превысил лимит.

Но в следующем году такие фирмы и ИП, могут и “перебрать”. В этой связи ФНС напомнила, что для полного слета с УСН теперь новый лимит – 200 млн, а с учетом индексации – 206,4 млн. Когда такой “потолок пробит”, надо уведомить налоговую.

Делается это до середины месяца, следующего за кварталом, в котором доход превысил лимит.

Тем, чей доход в следующем году окажется в границах между 154,8 и 206,4 – придется применять повышенные налоговые ставки при УСН.

Кстати, тем, кто уже сочетает УСН с ЕНВД, не нужно подавать уведомление о переходе на УСН. В новом году этот режим автоматически применяется и к доходам по тем видам бизнеса, которые были на ЕНВД.

Переходные доходы и расходы

Если реализация была при ЕНВД, а оплата поступила при УСН – доход в налоговую базу по УСН не включается (это ФНС объясняла и ранее, здесь написано подробнее).

Если аванс поступил при ЕНВД, а реализация состоялась при УСН – такой доход тоже при УСН не учитывается.

Можно по мере реализации учитывать в расходах оплаченную до перехода на УСН стоимость товаров, приобретенных для продажи. Расходы на хранение, обслуживание и транспортировку таких товаров учитываются при УСН в периоде оплаты. То есть, если такие услуги оказаны до перехода на УСН, но на тот момент еще не были оплачены, то расходы можно учесть при УСН (это введено весной законом 102-ФЗ).

Аналогичные нормы внесены в НК свежеподписанным законом 373-ФЗ для учета в расходах при УСН стоимости сырья и материалов.

Если есть основные средства, приобретенные и оплаченные при ЕНВД, их остаточную стоимость можно списать при УСН в расходы.

Схема зависит от срока полезного использования (СПИ) – если он три года и менее, то все списывается в первый год равными долями (поквартально).

При СПИ до 15 лет списание происходит в течение трех лет, если СПИ больше 15 лет – в течение 10 лет. ФНС в своем письме привела примеры (письмо от 20.11.2020 № CД-4-3/19053@).

В письме также рассказано об особенностях перехода на общий режим – но об этом расскажем позже отдельно.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/account/1024196.html

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

В какую налоговую подается заявление на усн

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2020 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2020 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2020 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.

2020. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии – не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2020, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2020 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Подробнее: Как перейти на УСН в 2020 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2. Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3. Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4. Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5. Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6. В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7. Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.