В расчет среднего заработка не включаются отпускные

Расчет отпускных в примерах | Расчет среднего заработка, дней отпуска для определение суммы отпускных — Контур.Бухгалтерия

В расчет среднего заработка не включаются отпускные

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3)) 

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч.

 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются.

Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день.

Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

  • Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  • Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  • Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  • Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  • Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения). 

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  • Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  • Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  • Премии и вознаграждения, не предусмотренные  системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. 

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб. 

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время

Если  расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  • В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
  • Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат)

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке).

Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Каждый работодатель обязан вести учет рабочего времени (ч. 3 ст. 91 ТК РФ). Это нужно для расчетов с сотрудниками и налоговых целей. Для учета пользуются табелем. Расскажем, какую форму табеля выбрать, как его составить и хранить.

, Елизавета Кобрина

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

Если сотрудник работает по полставки, то согласно трудовому договору, его зарплата пропорциональна штатной ставке или зависит от количества отработанных дней и часов. Распространяется ли на период отпуска такой же подход? Разберем в статье.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/252

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных

В расчет среднего заработка не включаются отпускные

› Разное

Какие суммы входят в расчет отпускных – закон не определяет их точный список. В статье – подробная таблица по суммам, которые берутся в расчет, а также бесплатные справочники на 2020 г. и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили справочники по расчетам с работниками в 2020 году. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Время планового ежегодного отдыха сотрудников и положенные некоторым из них дополнительные отпускные периоды оплачиваются исходя из среднего заработка.

Оплата начисляется за каждый день отдыха – рабочий или выходной, за исключением праздничных дней.

Поэтому, чтобы рассчитать сумму к выплате, нужно знать продолжительность отпускного периода (количество оплачиваемых дней) и сумму, причитающуюся сотруднику за каждый из дней (среднюю зарплату в расчете на день).

Расчет средней дневной зарплаты уже более десяти лет регламентирован Положением от 24.12.07 № 922. Но это не значит, что определение суммы отпускных – шаблонная операция.

Хотя вычисления производятся по единому алгоритму, все равно по каждому случаю выплаты отпускных возникают какие-то особенности и сложности.

Поэтому, чтобы не разбираться в нюансах расчетного алгоритма, удобнее считать отпускные автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Далее из статьи вы узнаете:

какие суммы входят в расчет отпускных;

что не входит в расчет среднего заработка для отпускных;

учитываются ли отпускные при расчете отпускных и т.д.

Выплаты к отпуску считают по формуле:

А среднюю зарплату в день считают по-разному – в зависимости от того, полностью или не полностью отработан учитываемый период. Под учитываемым периодом понимают 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск. Именно за этот период выплаты учитываются при определении суммы отпускных.

При вычислении средней зарплаты в день возможны два варианта.

  1. Учитываемый период сотрудник отработал полностью.

Это значит, что на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, не приходится промежутков времени, которые исключаются из вычислений (о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, расскажем далее). Если в учитываемом периоде нет ни одного дня, исключаемого из вычислений, то среднюю зарплату в день считают по формуле:

  1. Учитываемый период отработан не полностью.

Это случай, когда на 12 месяцев, идущие перед месяцем, когда сотрудник взял отпуск, приходятся промежутки времени, которые исключаются из вычислений. В таком случае, если время ежегодного отдыха установлено сотруднику в календарных днях, вычисления ведутся по формуле:

Как видно из формул, при любом из вариантов оплаты необходимо знать среднюю зарплату сотрудника в день. Для этого нужно определить, какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году.

А количество дней отпуска обычно сотрудник указывает в своем заявлении – например, с такой формулировкой, как в окне ниже (этот документ можно скачать):

Какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году

В составе средней зарплаты – все начисления сотруднику за учитываемый период, связанные с оплатой труда. Подробнее о суммах, исходя из которых ведется расчет, читайте в таблице 1.

Что входит в базу для начисления отпускных

Начисления в денежной и в неденежной форме, рассчитанные исходя из:

  • оклада;
  • тарифных ставок;
  • сдельных расценок;
  • процентах от выручки с продаж;
  • ставки комиссионного вознаграждения

Надбавки и доплаты к окладам и тарифным ставкам

Начисления, относящиеся к оплате труда, за:

  • стаж работы (выслугу лет);
  • иностранный язык;
  • совмещение профессий (должностей);
  • многосменную работу;
  • выполнение функций временно ушедшего сотрудника;
  • профессиональную квалификацию;
  • ученую степень и т.д.

Районные коэффициенты и надбавки

  • районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях,
  • процентные надбавки за работу в определенной местности
  • денежные выплаты;
  • ценные подарки

Доначисления к основной зарплате

Повышение оплаты труда в связи с особыми условиями труда:

  • на тяжелых, вредных, опасных работах;
  • ночную работу;
  • занятость в выходные дни по графику или в праздники;
  • сверхурочную работу и т.д.

Поясним: районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях применяются при работе:

в высокогорных районах;

в безводных районах.

Процентные надбавки начисляются за работу в определенной местности:

на Крайнем Севере,

в районах, приравненных к Крайнему Северу,

в южной части Восточной Сибири,

на Дальнем Востоке.

Зная, что входит в базу для начисления отпускных, дальнейшие вычисления проводят по следующему алгоритму.

Шаг 1. Определяют, какие учитываемые начисления были в пользу сотрудника за 12 месяцев перед месяцем, когда он взял отпуск.

Шаг 2. Суммируют эти начисления.

Шаг 3. Подставляют сумму средней зарплаты, полученную на шаге 2, в соответствующую формулу.

Менеджер ООО «Символ» взял отпуск с 28 января 2020 г. на 4 дня. 12-тимесячный период перед месяцем, когда он взял отпуск – это промежуток времени с 1-го января 2018 г. по 31-е декабря 2018 г.

Предположим, что на эти 12 месяцев не приходится ни одного исключаемого дня. Кроме того, допустим, что за указанный период менеджер получил следующие выплаты:

ежемесячный оклад в размере 40 000 р.;

четыре ежеквартальные премии в размере 30 000 р. каждая;

доплату за сверхурочную работу в общей сумме 103 200 р.

Бухгалтер «Символа» посчитал выплату так:

просуммировал учитываемые выплаты за 2018 год, они составили 703 200 р. (40 000 р. х 12 мес. + 30 000 р. х 4 кв. + 103 200 р.) ;

определил среднюю зарплату за день, она равна 2000 р. (703 200 р. / 12 / 29,3);

рассчитал выплату за четыре дня отдыха сотрудника, она составила 8000 р.

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Что не входит в расчет среднего заработка для отпускных

В состав средней зарплаты для вычисления отпускных не включаются два вида выплат.

  1. Любые начисления, не относящиеся к оплате труда, в том числе социальные.
  2. Начисления, рассчитанные по среднему заработку сотрудника.

Подробнее о том, что не входит в расчет среднего заработка для отпускных, читайте в таблице 2.

  • матпомощь,
  • оплата за питание,
  • оплата за проезд,
  • оплата за обучение,
  • финансовая помощь по коммунальным услугам,
  • оплата отдыха и т.д.

Выплаты, рассчитанные из средней зарплаты

  • отпускные – основные, дополнительные и учебные,
  • начисления за дни сдачи крови,
  • начисления за дни диспансеризации,
  • оплата четырех выходных по уходу за ребенком-инвалидом и т.д.
  • больничные;
  • декретное пособие

Оплата времени простоя

Средняя зарплата за период простоя:

  • по халатности работодателя,
  • из-за форсмажорных обстоятельств

По ссылке читайте подробно про сроки выплаты зарплаты.

Учитываются ли отпускные при расчете отпускных

Перечень учитываемых и неучитываемых выплат неограничен, и законодательство регламентирует только основные признаки тех или иных начислений. Поэтому иногда возникает вопрос – учитываются ли отпускные при расчете отпускных?

Ответ однозначен – не учитываются. Выплата к отпуску рассчитывается исходя из средней зарплаты, а такие суммы и периоды, за которые они начислены, исключаются из 12-тимесячного периода. Это касается как основных, так и дополнительных или учебных периодов.

Продолжим пример 1 и предположим, что менеджер «Символа» в учитываемом периоде уходил в отпуск в феврале на 28 календарных дней. В 2018 г. ему начислены следующие выплаты:

ежемесячный оклад в размере 40 000 р.;

четыре ежеквартальные премии в размере 30 000 р. каждая;

отпускные в сумме 35 000 р.;

доплата за сверхурочную работу в общей сумме 68 200 р.

Бухгалтер «Символа» просуммировал только учитываемые начисления, они составили 668 200 р. (40 000 р. х 12 мес. + 30 000 р. х 4 кв. + 68 200 р.). Отпускные бухгалтер не взял в расчет.

Подробнее о том, в каких случаях приходится рассчитывать выплаты к дополнительному отдыху сотрудников, читайте в окне ниже (этот справочник можно скачать):

Справочники по платежам и отчетности

Прочитав, какие суммы входят в расчет отпускных в 2020 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Включаются ли отпускные в расчет среднего заработка

Здравствуйте, коллеги с большим опытом. У меня сложилась такая ситуация: работник был недавно в отпуске за прошлый рабочий период, а теперь идет в отпуск за текущий период. Я вошла в ступор при расчете среднего заработка для отпуска.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка за предыдущие 12 календарных месяцев, или период отпуска необходимо исключать? Я всегда была уверена, что отпускные, как и больничные и командировочные необходимо исключать, но наш новый сотрудник бухгалтерии, убежден, что отпускные входят в средний заработок. Помогите разобраться, пожалуйста.

С уважением, Раиса Пайкова

Источник: https://pravo-imeu.ru/raznoe/vhodyat-li-otpusknye-v-raschet-srednego-zarabotka-dlya-otpusknyh

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.